碧桂园物业:会计科目6602管理费用

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会计科目:6602管理费用

本科目核算管理部门以及间接服务于业主后勤部门费用支出。

本科目核算的内容原则以部门进行划分,凡是二线部门,即物业管理总办、屋村经理办公室、财务部、人力资源部、职厨、仓库、采购部及总部驻盘人员等部门的费用支出。核算科目按以下大类划分主要分为:

人工成本、福利及人力资源支出

  1. 人工成本、福利主要核算“工资”、“福利费”、“工会经费”、“教育经费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“服装费”“食堂收支”、“辞退福利”等。
  2. 福利费、工会经费、教育经费以实际支付列支,不实行先计提后支付模式。
  3. 工会经费、教育经费、住房公积费、食堂收支、辞退福利不区分一线部门还是二线部门统一在本科目核算。
  4. 人力资源支出主要核算残疾人就业保障基金、招聘费、流动人员调配费等。
  5. 残疾人就业保障基金一般按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。
  6. 流动人员调配费一般是向劳动行政部门交纳使用流动人员的用人单位征收的劳动人员管理费,按雇用流动数量计算。

员工报销支出

  1. 主要核算业务接待费、差旅费、车辆费用、固定电话及网络费、移动通讯费、市内交通杂费等。
  2. 车辆费用:除保安部、绿化部、环境管理服务部以外的车辆费用,一般是经理配车、业务公用车辆的费用,包括油费、路桥费、维修费、保险费、年审费等。
  3. 业务招待费核算不区分一线部门还是二线部门统一在本科目核算。

日常管理开支

主要核算劳动保护费、办公费、水电气暖费、会议费、场地使用费、咨询审计费、诉讼仲裁费、宣传推广费、维修费、绿化费等。

  1. 水电气暖费、租赁费不区分一线部门还是二线部门统一在本科目核算。
  2. 绿化费核算二线部门办公室内摆放、更换盆花、盆栽等支出。
  3. 维修费核算二线部门办公室小修小补、更换等零星维修费支出。

税费支出

主要核算非营业税金及附加之外的税费,主要是印花税、车船使用税等。

固定耗费摊销和损失支出

主要核算折旧费、无形资产摊销、装修费及摊销、开办费摊销、坏帐损失、存货损失。

6403营业税金及附加

  1. 本科目核算企业经营活动发生的营业税、城建税、教育费附加、堤围防护费等相关税费。车船使用税、印花税在“管理费用”等科目核算,不在本科目核算。
  2. 本科目二级、三级明细由集团财务统一设置和添加,分别为营业税、堤围防护费等。

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