碧桂园物业:会计科目6603财务费用

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  1. 本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息收入、利息支出、汇兑损益、银行手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
  2. 本科目二级明细由集团财务统一设置,分别为利息收入、利息支出、银行手续费、汇兑损益、现金折扣等明细。“利息收入”下设三级明细:定期利息收入、银行利息收入。
    ①定期利息收入:核算通知存款、定期存款的利息收入。
    ②银行利息收入:核算除定期存款以外的银行存款利息收入,包括协定存款利息收入。
    ③其他利息收入、理财产品利息收入两明细科目封存,理财产品收益通过“投资收益-理财产品收益”核算。
  3. 账务处理
    ①企业收到利息收入,
    借:银行存款
    借:财务费用(利息收入)(红字)
    ②支付利息、银行手续费、现金折扣时,
    借:财务费用(相应明细)
    贷:“银行存款”、“应收账款”
    ③月末按外汇管理局公布的外汇中间价对各外汇账户进行期末汇率调整,产生汇兑损失时,
    借:财务费用
    贷:相关外汇科目
    (汇率调整产生汇兑收益时,用红色做相应分录,)
  4. 期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

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