碧桂园物业:会计科目6711营业外支出

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  1. 本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净支出,包括处置固定资产净损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失、无效楼款收入所承担的税费等。因房屋质量等原因导致业主退楼,承担的银行按揭利息,也在本科目核算。
  2. 本科目二级明细由集团统一设置,分别为捐赠支出、滞纳金支出、赔偿款支出、违约金支出、罚款支出、处置固定资产净损失、盘亏净损失、非常损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、待处理资产损失、税金及附加、其他等明细核算。捐赠支出下设三级明细国华纪念中学、仲明基金、社会福利、抗洪救灾、教育助学及扶贫、赞助款、文体、医疗及其它,并按[客商辅助核算]。
  3. 账务处理
    ①企业发生的违约金、各项罚款、滞纳金等支出时,
    借:“营业处支出”
    贷:“库存现金”、“银行存款”等科目。
    ②确认处置各项资产净损失,比照“固定资产、无形资产、存货、应付账款”等的相关规定进行处理:
    借:营业外支出(相应明细)
    贷:固定资产清理、无形资产、原材料、库存商品、应付账款等
    ③盘亏、毁损的长期资产发生的净损失、存货的非常损失,按管理权限报经批准后,
    借:营业外支出(盘亏净损失、非常损失)
    贷:待处理财产损溢
    ④捐赠支出各公司按其捐赠性质分别计入国华纪念中学、仲明基金、社会福利、抗洪救灾、教育助学及扶贫、赞助款、文体、医疗及其它,并按[客商辅助核算],
    借:营业外支出(捐赠支出各明细)[客商辅助核算]
    贷:银行存款
  4. 期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

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